+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Камеральные проверки по налогу на прибыль методические рекомендации

При наличии указанных приложений обязательным является непосредственное сопоставление имеющихся в них показателей с соответствующими показателями налоговой декларации; 3. Значение строки С целью выявления и предупреждения возможных нарушений налогового законодательства при камеральной электронной проверке проводится: В строке 2. Пункт При проверке строки 2. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Курс “Камеральные проверки“ 2017. Занятие №1

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Камеральные проверки по налогу на прибыль методические рекомендации

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим.

По сути. Раздел II. Алгоритм организации и проведения камеральных электронных проверок налоговой отчетности налогоплательщиков, кроме физических лиц, не являющихся субъектами хозяйствования. Сроки проведения камеральных электронных проверок налоговой отчетности налогоплательщиков, кроме физических лиц, не являющихся субъектами хозяйствования.

Камеральная проверка данных, заявленных в налоговой отчетности, проводится в течение 30 календарных дней если иное не предусмотрено Кодексом , следующих за предельным сроком получения такой отчетности. Способы проведения камеральных электронных проверок налоговой отчетности налогоплательщиков, кроме проверок налоговой декларации об имущественном положении и доходах и налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя.

Электронный сервис для налогоплательщиков вводится с целью предоставления информационного сообщения об ошибках в электронной отчетности. Представление плательщиком налогов налоговой отчетности с использованием электронного сервиса электронный кабинет плательщика налога далее — ЭКПН :. Обмен информацией с налогоплательщиком в рамках осуществления органами Миндоходов камеральной электронной проверки:. Этапы проведения камеральной электронной проверки налоговой отчетности налогоплательщиков, кроме проверок налоговой декларации об имущественном положении и доходах и налоговой декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя.

По истечении срока, предоставленного налогоплательщику в информационном электронном сообщении для самостоятельного исправления ошибок, проводится камеральная электронная проверка, по итогам которой составляется формируется :. II Кодекса. Данный Акт Справка подписывается должностным лицом Миндоходов с наложением цифровой подписи и направляется плательщику налога в электронном виде.

По реестру плательщиков налога, представивших декларацию на бумажных носителях и в электронном виде без применения IP-адреса с наложением электронной цифровой подписи, и реестром плательщиков налога, представивших декларацию с IP-адресом массового отправления налоговой отчетности, проводится электронная камеральная проверка и формируется Акт о результатах такой проверки.

Данный Акт распечатывается, подписывается инспектором, проводившим проверку, и направляется плательщику налога по почте в порядке, предусмотренном ст. Реализация материалов камеральной проверки, принятие уведомлений-решений по ее итогам и порядок обжалования ее результатов проводится в установленном порядке.

Образец формы Заключения приведен в приложении 4 к Методическим рекомендациям. В день составления заключений формируется их реестр. Образец формы реестра приведен в приложении 5 к Методическим рекомендациям. Материалы акты справки камеральных электронных проверок, налоговые уведомления-решения, заключения и т.

Раздел III. Особенности проведения камеральных электронных проверок налоговой отчетности налогоплательщиков. Особенности проведения камеральных электронных проверок налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость. Налоговая отчетность, представленная плательщиком НДС, проходит арифметический и логический контроль — автоматизированную проверку, составляющими которой являются:.

В составе декларации по НДС подаются приложения. В строках декларации указан код приложения, подаваемого в случае заполнения данных соответствующих строк. При наличии указанных приложений обязательным является непосредственное сопоставление имеющихся в них показателей с соответствующими показателями налоговой декларации;.

Значение строки С целью выявления и предупреждения возможных нарушений налогового законодательства при камеральной электронной проверке проводится:. В строке 2. Пункт При проверке строки 2. В строке 3 указываются операции, не являющиеся объектом налогообложения в соответствии со статьей Кодекса. В строке 4 отражаются объемы операций по поставке услуг за пределами таможенной территории Украины и услуг, место поставки которых определено в соответствии с пунктами В строке 5 указываются операции, освобожденные от налогообложения в соответствии со статьей и подразделом 2 раздела XX Кодекса, международные договоры соглашения.

Обращаем внимание, что в случае заполнения строк 2. При проведении проверки необходимо обратить внимание на одновременное заполнение соответствующих строк налоговой декларации. По импортированным товарам и полученным от нерезидента на таможенной территории Украины услугам для осуществления налогооблагаемых операций заполняются строки При осуществлении контроля за правильностью заполнения строки В соответствии с пунктом Если в результате такого перерасчета происходит уменьшение суммы компенсации в пользу плательщика налога — поставщика, то:.

Если в результате такого перерасчета происходит увеличение суммы компенсации в пользу плательщика налога — поставщика, то:. При этом в обязательном порядке проверяется регистрация такого поставщика в качестве плательщика налога на добавленную стоимость наличие в Реестре плательщиков налога на добавленную стоимость. Камеральная электронная проверка уточняющего расчета проводится в течение 30 дней, следующих за днем фактического его представления.

Особенности проведения камеральных электронных проверок налоговой отчетности по налогу на прибыль предприятий. С целью выявления и предупреждения возможных нарушений налогового законодательства при камеральной проверке осуществляется:.

Доходы, учитываемые при исчислении объекта налогообложения, включаются в доходы отчетного периода по дате, определенной ст. То есть в данной строке отражается доход от основной деятельности, которую осуществляет предприятие;. Прочие доходы отражаются в строке 03 декларации и формируются на основе приложения IД к декларации.

Кроме того, указываются реквизиты договора, на основании которого осуществляются корректировки, и прилагаются копии документов, подтверждающих наличие такой задолженности договор купли-продажи, иск в суд, решение суда и т.

Приложение СБ заполняется в соответствии с положениями п. На такую задолженность не распространяются нормы п. Заполнение этого приложения осуществляется согласно нормам п. Учет операций с иными, нежели ценные бумаги, корпоративными правами ведется вместе с учетом операций с акциями. В случае если сумма результатов по указанным в приложении ЦП видам ценных бумаг и иных, нежели ценные бумаги, корпоративных прав имеет общее положительное значение, такая сумма включается в состав прочих доходов приложение IД на основании пп.

В случае получения общего отрицательного финансового результата убытка от осуществления таких операций следует руководствоваться порядком, определенным ст. Расходы — это сумма любых расходов плательщика налога в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых для ведения хозяйственной деятельности плательщика, в результате которых происходит уменьшение экономических выгод в виде выбытия активов или увеличения обязательств, вследствие чего происходит уменьшение собственного капитала кроме изменений капитала за счет изъятия или распределения собственником пп.

Расходы, учитываемые при исчислении объекта налогообложения, отражаются в строке 04 декларации и состоят из расходов операционной деятельности и прочих расходов. Составляющей строки 06 декларации является приложение IВ, где отражаются прочие расходы обычной деятельности и прочие операционные расходы.

Расходы операционной деятельности согласно пп. В таблице 1 приложения АМ к декларации отражается начисленная амортизация за отчетный период одной суммой без разбивки на группы, но с расшифровкой сумм начисленной амортизации на:. В таблице 2 приложения АМ к декларации отражаются расходы на ремонт и улучшение основных средств в соответствии с п. В таблице 3 приложения АМ к декларации отражается сумма расходов на реконструкцию, модернизацию и другие улучшения скважин в соответствии с п.

Данное приложение заполняют плательщики налога, расходы которых связаны с приобретением товаров, выполнением работ, оказанием услуг у нерезидентов, имеющих офшорный статус.

Приложение предусматривает, кроме отражения общей стоимости приобретенных товаров работ, услуг у такого нерезидента, указание реквизитов договора, наименования и местонахождения такого нерезидента, то есть учет ведется в разрезе всех таких контрактов. В соответствии с п. Правило, установленное п. Показатели этого приложения расшифровывают строки 8 и 12 декларации. Приложение заполняется согласно пп.

При этом п. С этой целью плательщики налога, осуществляющие деятельность, подлежащую патентованию, ведут отдельный учет дохода прибыли , полученного от такой деятельности, и расходов, связанных с получением такого дохода, с учетом отрицательного значения как результата расчета объекта налогообложения. Виды предпринимательской деятельности, подлежащие патентованию, определены пп.

Приложение состоит из двух таблиц: в таблице 1 приложения ПЗ производится расчет прибыли, освобождаемой от налогообложения; в таблице 2 приложения ПЗ указываются основания для применения льготы.

Соответствующие показатели этого приложения определяются с учетом положений п. Отдельно ведется учет доходов, по которым применяются льготы основания для их применения указываются в таблице 2. В случае если предприятие осуществляет несколько видов деятельности, не подлежащих налогообложению, прибыль определяется по каждому виду такой деятельности отдельно, а в таблице 2 приложения ПЗ отражаются основания для применения льготы;.

Данное приложение также состоит из двух таблиц. Таблица 2 приложения ЗП применяется плательщиками налога — юридическими лицами, принявшими решение об уплате консолидированного налога, для расчета налога, уплачиваемого по месту расположения обособленного ых подразделения й ;. Пунктом Приложение ПН заполняется отдельно по каждому нерезиденту, которому выплачиваются доходы. Перечень таких доходов определен п. Из суммы доходов, указанных в п.

Налог, удержанный с нерезидента, уплачивается в бюджет при такой выплате, если иное не предусмотрено международными договорами Украины и странами резиденции лиц, в пользу которых производятся выплаты. При этом если положения действующих международных договоров Украины со странами нерезидентов, в пользу которых выплачиваются доходы, предусматривают иные ставки налогообложения таких выплат, то применяются ставки, предусмотренные таким договором.

Приложение ПН состоит из двух таблиц: в таблице 1 осуществляется расчет налоговых обязательств нерезидентов в разрезе полученных ими доходов с источником их происхождения из Украины.

В таблице 2 приложения ПН отражаются только суммы прибыли по беспроцентным облигациям и казначейским обязательствам. Данное приложение заполняется в соответствии с пп. В случае если дивиденды выплачиваются в форме, отличной от денежной, то базой для начисления авансового взноса является стоимость такой выплаты, рассчитанная по обычным ценам. Особенности проведения камеральных электронных проверок налоговой отчетности по налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. С целью выявления и предупреждения возможных нарушений налогового законодательства при камеральной проверке проводится:.

Годовая сумма налога на недвижимое имущество рассчитывается исходя из жилой площади объекта налогообложения на основании документов, подтверждающих право собственности на такой объект с учетом подпунктов

Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль организаций (листы 02 и 12). Типичные ошибки

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Купить систему Заказать демоверсию. Камеральная налоговая проверка. Целью камеральной налоговой проверки является контроль за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах.

МНС России подготовило Методические рекомендации по проведению камеральных проверок деклараций по налогу на прибыль. Новую методичку утвердил приказ МНС России от 23 апреля г. В этом документе налоговики попытались сделать невозможное — сопоставить данные декларации по налогу на прибыль с показателями других налоговых деклараций, а также с бухгалтерской отчетностью.

Налоговики должны проверять каждую компанию не реже чем один раз в три года. Однако на практике это не всегда возможно. Поэтому многие компании в том числе и крупные живут без налоговых ревизий много лет, даже не зная, что такое выездная налоговая проверка. Во многом это зависит от показателей их налоговой и бухгалтерской отчетности, на основе анализа которых и отбирают налогоплательщиков на выездную проверку. Дорогие читатели!

Проверка налога на прибыль — необходимое условие для успешной сдачи отчетности. Налоговые органы осуществляют камеральную проверку налога на прибыль не только логически, но и во взаимосвязи с другими отчетными материалами. Любые выявленные при проверке неувязки приводят к требованию о предоставлении дополнительных пояснений. Рассмотрим, на какие моменты при составлении декларации по прибыли необходимо обратить особое внимание и как подготовиться к камеральной проверке по налогу на прибыль. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные.

В соответствии с п.

Купить систему Заказать демоверсию. Камеральная налоговая проверка. Целью камеральной налоговой проверки является контроль за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах. Федеральным законом от

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию.

.

.

Камеральная налоговая проверка. методические рекомендации по.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Софья

    Спасибо за информацию Тарас, как всегда всё понятно разъяснили